Nuove regole fiscali indiane: Attenzione alle implicazioni della presenza economica significativa

Dal 2021, l'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) sta affrontando a livello globale il problema dell'evasione fiscale da parte delle aziende che spostano i loro profitti in giurisdizioni a bassa tassazione. Il cosiddetto progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) si concentra specificamente sulle sfide fiscali della nuova economia digitale. L'India ha incorporato le misure del BEPS nella sua legislazione fiscale, il che potrebbe avere ripercussioni sulla vostra azienda se operate in India. 

Il concetto chiave che l'India ha adottato dal progetto BEPS è quello di "Significant Economic Presence" (SEP). In questo articolo spieghiamo le implicazioni di questa aggiunta per la legislazione fiscale indiana. 

Presenza economica significativa (SEP)

Presenza economica significativa significa che l'imposta deve essere riscossa se una società ha un coinvolgimento significativo nel mercato in cui pagherà l'imposta, anche se non ha una presenza fisica nel Paese. Secondo la legge attuale, una società straniera in India costituisce una SEP se:

• effettua una transazione relativa a beni, servizi o proprietà con una persona giuridica in India, compreso il download di dati o software, e il totale dei pagamenti derivanti da tale/i transazione/i supera i 20 milioni di rupie (220.000 euro) nell'anno precedente.

o

• si occupa di acquisizione commerciale continua o è in contatto con almeno 300.000 utenti.

Le implicazioni della SEP per le società straniere in India

L'idea alla base della disposizione SEP è quella di garantire che nessuno dei profitti realizzati in un Paese eviti la tassazione e che tutti gli operatori siano valutati allo stesso modo. Nonostante l'attenzione dell'OCSE per l'economia digitale, l'attuale implementazione della SEP in India ha un campo di applicazione molto ampio. Infatti, copre tutte le transazioni relative a beni, servizi o proprietà effettuate da società straniere con un'entità legale in India, sia online che offline.  

La SEP è stata implementata in modo molto ampio in India, con il risultato che anche le società straniere che non hanno alcuna entità in India sono già considerate SEP per le loro attività. Ad esempio, l'esportazione una tantum di beni in India da parte di una società straniera, che non ha altre attività in India, può far scattare la disposizione SEP già se supera i 20 milioni di rupie (220.000 euro). 

La legge indiana, pertanto, prende in considerazione sia la regolarità con cui la società straniera opera in India, sia il reddito che ne deriva. Una volta entrata in vigore la disposizione, la società straniera deve tenere la contabilità, sottoporsi a controlli, pagare le tasse e presentare le dichiarazioni dei redditi in India.

SEP e i trattati fiscali europei con l'India

Le società che operano in India e che sono situate in Paesi con i quali l'India ha stipulato un trattato fiscale non saranno ovviamente valutate due volte perché sono classificate come SEP. Le leggi indiane stabiliscono inoltre che per le società straniere saranno decisive le disposizioni più favorevoli della legge fiscale indiana o del trattato fiscale. 

I trattati fiscali dell'India con l'Europa non utilizzano il termine SEP ma il termine Stabilimento Permanenteche ha un ambito di applicazione più ristretto. Finché le società straniere possono dimostrare di non avere una "stabile organizzazione" in India, rimangono fuori dal campo di applicazione delle disposizioni sulla SEP. A tal fine, tuttavia, la società deve essere in grado di produrre una documentazione, tra cui un certificato di residenza fiscale, una dichiarazione di non avere una "stabile organizzazione" e il modulo 10F.

Tuttavia, le disposizioni della SEP si applicano sempre alle società provenienti da Paesi che non hanno un trattato fiscale con l'India (tutti gli Stati membri dell'Unione Europea hanno un trattato fiscale con l'India). Per le società provenienti da questi Paesi, è importante verificare costantemente se le transazioni sono soggette alle disposizioni della SEP. 

Tutto quello che c'è da sapere sul lato fiscale dell'attività commerciale in India

SEP e Permanent Establishment non sono gli unici problemi fiscali insidiosi che le aziende europee devono affrontare in India. IndiaConnected è attiva in India da dieci anni e aiuta ogni anno centinaia di aziende a risolvere le loro domande sul sistema fiscale indiano e su altre questioni fiscali. Per aiutare le aziende a iniziare, abbiamo quindi raccolto tutte le nostre conoscenze e i nostri consigli in una guida gratuita per i CFO che operano in India.

Differenze nel modo di fare affari tra gli stati indiani

L'India è grande quasi quanto l'Unione europea e ha più del doppio degli abitanti. Non c'è da stupirsi, quindi, che ci siano grandi differenze tra i vari stati indiani in termini di lingua, demografia, politica e crescita economica. Per una start-up di successo in India, è quindi importante prendere in considerazione queste differenze quando si elabora un business plan. Perché quello che funziona nel Gujarat non funziona automaticamente nel Bengala occidentale.

Immagine via Harvard Business Review

Le differenze regionali tra gli stati indiani

Per avere successo in India, un'azienda europea deve essere consapevole delle grandi differenze regionali del Paese. L'India è un mercato frammentato, con grandi e spesso sottovalutate differenze regionali in termini di lingua, cultura, infrastrutture e ricchezza, che influenzano la cultura commerciale regionale.

Gli Stati indiani sono quindi meglio paragonati ai singoli Paesi che, ad esempio, alle province olandesi. Infatti, lo Stato più popoloso dell'India, l'Uttar Pradesh, ha un numero di abitanti pari a quello del Brasile e lo Stato meridionale del Tamil Nadu ha un'economia pari a quella dell'Ungheria. 

Esistono anche grandi differenze demografiche tra gli Stati indiani. Ad esempio, l'India meridionale è più anziana, ha più disponibilità di spesa ed è più istruita rispetto al resto del Paese. L'India settentrionale, invece, è più giovane e relativamente povera.

Gli indiani del Nord parlano principalmente l'hindi, mentre quelli del Sud preferiscono comunicare in inglese o nella loro lingua regionale, come il kannada o il malayalam. Il grossista tedesco METRO, meglio conosciuto come Makro nei Paesi Bassi, dopo il lancio in India ha scoperto che ci sono grandi differenze tra i generi alimentari che i clienti di una determinata regione mettono nel loro carrello e ha adattato la sua gamma di conseguenza aggiungendo più prodotti locali. È logico, anche i finlandesi hanno preferenze diverse dagli spagnoli.

"METRO ha scoperto che ci sono grandi differenze tra i generi alimentari che i clienti delle diverse regioni dell'India mettono nel loro carrello della spesa".

- Mark Alexander Friedrich, responsabile degli affari internazionali di METRO

Non fare un piano aziendale per tutta l'India

Per iniziare con successo in India, è necessario condurre un'accurata ricerca di mercato. Le differenze regionali non sono solo un ostacolo, ma possono anche giocare a favore, a seconda del settore e del prodotto.

Gli Stati del sud-ovest, come Maharashtra e Karnataka, sono una base adatta per i settori tecnici come l'automotive, l'ingegneria e per l'esternalizzazione di team IT e di ricerca e sviluppo.

Stati del Nord come Punjab e Haryana, tra gli altri, hanno settori agricoli fiorenti, che creano opportunità per i settori della trasformazione alimentare e delle energie rinnovabili.

Anche iniziare nelle regioni giuste è essenziale per vendere il proprio prodotto in India. I prodotti europei rientrano quasi sempre nel segmento di mercato più alto in India, quindi è opportuno iniziare nelle regioni in cui le persone hanno un reddito sufficiente e c'è una reale richiesta di un prodotto più esclusivo e costoso.

"Approcciare l'India come un unico Paese, scegliendo un solo distributore o partner, è uno degli errori più comuni che le aziende europee commettono in India", afferma Klaus Maier, CEO di Maier + Vidorno, partner di IndiaConnected in India.

"In Europa, non chiedereste a un distributore italiano di creare la vostra rete in Norvegia. Un partner o un distributore indiano che opera in uno specifico Stato ha una buona rete solo lì e non riuscirà a espandere con successo le vendite in altri Stati. Chi prende sul serio l'India inizia quindi con circa quattro manager o distributori locali dedicati che conoscono bene il vostro prodotto e il mercato regionale. Con loro è possibile mappare il mercato e creare la rete logistica, una delle maggiori sfide per le aziende internazionali in India. In questo modo, il mercato indiano può essere conquistato passo dopo passo, con successo". 

Vendere con successo in India con la giusta strategia

Per tutti coloro che vogliono conquistare il mercato indiano, IndiaConnected ha messo a punto una guida speciale in cui vi offriamo una panoramica dei passi da compiere per lanciare e far crescere con successo le vostre vendite in India.

Dalla preparazione della prima spedizione per l'esportazione in India alla creazione di un solido servizio post-vendita, vi guidiamo e vi consigliamo durante tutto il vostro viaggio in India.

Come fa un'azienda straniera ad affrontare la corruzione in India?

Ogni azienda straniera che fa affari in India dovrà alla fine avere a che fare con la corruzione. Il primo ministro Modi ha fatto molti cambiamenti negli ultimi anni per migliorare la situazione nel paese, ma l'India è ancora all'80° posto in Indice di corruzione di Transparency International. Come azienda internazionale, vuoi stare il più lontano possibile dal pagare tangenti, perché questo può avere gravi conseguenze non solo in India, ma anche nel tuo paese.

Ogni anno, Transparency International classifica 176 paesi nel mondo sulla corruzione. L'India è classificata 80.

Un business pulito richiede tempo

Non è ancora raro in India che venga chiesto dello "speed money", una somma pagata sottobanco per ottenere un permesso approvato più rapidamente, per esempio. Nonostante il fatto che in alcuni casi sembra che non ci sia altra soluzione che pagare, consigliamo vivamente alle aziende internazionali di non farlo. In primo luogo, è ovviamente vietato e in secondo luogo, è possibile fare affari puliti in India. 

Per esempio, la società informatica tedesca Optanium è andata in India per cercare una società di contabilità che potesse costituire la sua entità in India senza pagare tangenti. Il processo di creazione dell'azienda ha richiesto più tempo, tredici mesi invece di sei, ma ha permesso a Optanium India di partire al volo. Un consiglio importante è quindi quello di pianificare abbastanza tempo per affrontare questioni come la richiesta di licenze o il rilascio dei vostri prodotti attraverso la dogana. 

È più facile per le aziende straniere non collaborare con la corruzione".

In un'intervista con Quartz, Ravi Venkatesan, ex presidente di Microsoft India e autore del libro "Conquistare il caos: vincere in India, vincere ovunque", spiega come le aziende dovrebbero affrontare situazioni di corruzione. "È più facile per un'azienda straniera non partecipare alla corruzione. La direzione locale può rimanere ferma e dire che pagare tangenti è contro la loro politica aziendale. Se si adotta una linea dura, i corruttori si ritireranno". 

Inoltre, avere un dipartimento amministrativo molto forte è essenziale, secondo Venkatesan. "Gestite la vostra attività con personale amministrativo competente e di lunga durata che possa reggere le discussioni con i funzionari. Molte aziende non investono abbastanza in queste funzioni perché non le vedono come il nucleo del business. Invece, esternalizzano questi compiti amministrativi agli agenti locali, che pagano lo 'speed money' e lo seppelliscono semplicemente nelle loro altre spese".

"Molte aziende in India non investono abbastanza nel personale amministrativo. Questo li rende vulnerabili alla corruzione".

- Ravi Venkatesan

Sempre i tuoi documenti in ordine

Fortunatamente, in India sono sempre più numerose le situazioni in cui la corruzione è stata completamente eliminata perché i processi sono ora automatizzati o meglio controllati, come la presentazione delle tasse o l'ottenimento di un documento di identità. Se vi assicurate di avere sempre tutti i documenti in ordine e quindi di non aver mai bisogno di assistenza speciale, potete evitare la corruzione con facilità.

Gli esperti di IndiaConnected possono naturalmente aiutarvi a garantire che la vostra azienda sia sempre e in ogni ambito conforme.