Come fa un'azienda straniera ad affrontare la corruzione in India?

Ogni azienda straniera che fa affari in India dovrà alla fine avere a che fare con la corruzione. Il primo ministro Modi ha fatto molti cambiamenti negli ultimi anni per migliorare la situazione nel paese, ma l'India è ancora all'80° posto in Indice di corruzione di Transparency International. Come azienda internazionale, vuoi stare il più lontano possibile dal pagare tangenti, perché questo può avere gravi conseguenze non solo in India, ma anche nel tuo paese.

Ogni anno, Transparency International classifica 176 paesi nel mondo sulla corruzione. L'India è classificata 80.

Un business pulito richiede tempo

Non è ancora raro in India che venga chiesto dello "speed money", una somma pagata sottobanco per ottenere un permesso approvato più rapidamente, per esempio. Nonostante il fatto che in alcuni casi sembra che non ci sia altra soluzione che pagare, consigliamo vivamente alle aziende internazionali di non farlo. In primo luogo, è ovviamente vietato e in secondo luogo, è possibile fare affari puliti in India. 

Per esempio, la società informatica tedesca Optanium è andata in India per cercare una società di contabilità che potesse costituire la sua entità in India senza pagare tangenti. Il processo di creazione dell'azienda ha richiesto più tempo, tredici mesi invece di sei, ma ha permesso a Optanium India di partire al volo. Un consiglio importante è quindi quello di pianificare abbastanza tempo per affrontare questioni come la richiesta di licenze o il rilascio dei vostri prodotti attraverso la dogana. 

È più facile per le aziende straniere non collaborare con la corruzione".

In un'intervista con Quartz, Ravi Venkatesan, ex presidente di Microsoft India e autore del libro "Conquistare il caos: vincere in India, vincere ovunque", spiega come le aziende dovrebbero affrontare situazioni di corruzione. "È più facile per un'azienda straniera non partecipare alla corruzione. La direzione locale può rimanere ferma e dire che pagare tangenti è contro la loro politica aziendale. Se si adotta una linea dura, i corruttori si ritireranno". 

Inoltre, avere un dipartimento amministrativo molto forte è essenziale, secondo Venkatesan. "Gestite la vostra attività con personale amministrativo competente e di lunga durata che possa reggere le discussioni con i funzionari. Molte aziende non investono abbastanza in queste funzioni perché non le vedono come il nucleo del business. Invece, esternalizzano questi compiti amministrativi agli agenti locali, che pagano lo 'speed money' e lo seppelliscono semplicemente nelle loro altre spese".

"Molte aziende in India non investono abbastanza nel personale amministrativo. Questo li rende vulnerabili alla corruzione".

- Ravi Venkatesan

Sempre i tuoi documenti in ordine

Fortunatamente, in India sono sempre più numerose le situazioni in cui la corruzione è stata completamente eliminata perché i processi sono ora automatizzati o meglio controllati, come la presentazione delle tasse o l'ottenimento di un documento di identità. Se vi assicurate di avere sempre tutti i documenti in ordine e quindi di non aver mai bisogno di assistenza speciale, potete evitare la corruzione con facilità.

Gli esperti di IndiaConnected possono naturalmente aiutarvi a garantire che la vostra azienda sia sempre e in ogni ambito conforme. 

Tutto quello che devi sapere come CFO su: Il sistema fiscale indiano

Il sistema fiscale indiano è spesso un mal di testa per i CFO stranieri con uffici nel paese. Tuttavia, il sistema fiscale indiano ha subito importanti riforme negli ultimi anni e il pagare le tasse è diventato è diventato molto più chiaro e facile. Ecco cosa dovrebbe sapere ogni CFO straniero sul sistema fiscale indiano.

Imposte dirette e indirette

Ci sono due tipi di tasse in India: le tasse dirette e le tasse indirette. Le imposte dirette sono riscosse sul reddito guadagnato dalle aziende o dagli individui in un anno finanziario. L'imposta sul reddito pagata dai contribuenti individuali è la Personal Income Tax (PIT). Gli individui sono tassati in base alle fasce d'imposta a tassi diversi. L'imposta sul reddito pagata dalle società nazionali e straniere sul loro reddito in India è la Corporate Income Tax (CIT). Il CIT ha un tasso specifico come stipulato nella legge indiana sull'imposta sul reddito.

Come suggerisce il nome, l'imposta indiretta non è imposta direttamente al contribuente. Invece, questa tassa è imposta su beni e servizi. Alcuni esempi di imposte indirette in India sono l'accisa centrale e il dazio doganale, e l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Una delle più importanti imposte indirette è la Goods and Services Tax (GST), leggi tutto su di essa qui.

Imposta sul reddito delle società

In India, sia le società nazionali che quelle straniere devono pagare l'imposta sul reddito delle società. Secondo la legge indiana sull'imposta sul reddito, siete una società nazionale se avete una sede legale o principale in India. Anche una società controllata rientra in questa categoria. Sarete valutati come un'azienda straniera se avete una filiale, un ufficio di progetto o una stabile organizzazione in India. Mentre una società nazionale è tassata sul suo reddito universale in India, una società straniera è tassata solo sul reddito realizzato in India. Questo sembra più vantaggioso, ma non è sempre il caso. 

Imposta sul reddito d'impresa - Imprese nazionali

L'aliquota dell'imposta sul reddito societario (CIT) applicabile a una società nazionale per l'anno finanziario 2020-21 è la seguente: 

Articoli 115BAA e 115BAB

Nel settembre 2019, il governo indiano ha aggiunto una nuova sezione, 115BAA, all'attuale Income Tax Act, 1961. Questa sezione offre alle società nazionali un'aliquota ridotta dell'imposta sulle società a partire dall'anno finanziario 2019-2020 (AY 2020-21), se queste società nazionali soddisfano determinate condizioni. L'aliquota fiscale non sarà più del 25 o 30 per cento, ma del 22 per cento. 

Quali sono i termini degli articoli 115BAA e 115BAB?

In primo luogo, le società nazionali non devono già utilizzare altre esenzioni o incentivi per qualificarsi per la deduzione sotto 115BAA. Pertanto, il reddito totale di tali società deve essere calcolato senza: 

• Richiedere qualsiasi deduzione specificamente disponibile per le unità situate in zone economiche speciali (sezione 10AA).

• Richiesta di ammortamento supplementare ai sensi dell'articolo 32

• Indennità per investimenti in nuovi impianti e macchinari in aree designate arretrate degli Stati di Andhra, Pradesh, Bihar, Telangana e West Bengal ai sensi dell'articolo 32 AD. 

• Deduzione ai sensi dell'articolo 33AB per le fabbriche di tè, caffè e gomma.

• Richiesta di deduzioni ai sensi della sezione 33ABA per i depositi effettuati in fondi di riabilitazione fondiaria da parte di società impegnate nell'estrazione o produzione di petrolio, gas naturale o entrambi in India.

• Richiedere le deduzioni dell'articolo 35 per la ricerca scientifica.

• Richiedere detrazioni per le spese di capitale di specifiche aziende agricole ai sensi della sezione 35 della legge sull'agricoltura.

• Articolo 35CCC - Spese per progetti di informazione agricola.

• Articolo 35CCD - Spese per un progetto di sviluppo delle competenze.

• Le richieste di deduzione sotto il capitolo VI-A (80IA, 80IAB, 80IAC, 80IB, ecc.) non sono ammesse, ma la deduzione sotto la sezione 80JJAA è esentata. La sezione 80JJAA permette a un datore di lavoro di richiedere parte del salario dei nuovi dipendenti attraverso le tasse. 

• Richiedere la compensazione di eventuali perdite riportate da anni precedenti, se tali perdite sono state sostenute in relazione alle detrazioni di cui sopra. 

Le condizioni per il 115BAB sono:

• La società è stata costituita e registrata dopo il 1° ottobre 2019. 

• La produzione inizia prima del 1° aprile 2023

• L'azienda deve essere impegnata nella fabbricazione o produzione di qualsiasi articolo o prodotto, e/o nella ricerca relativa a tale prodotto. L'azienda può anche impegnarsi nella distribuzione dell'articolo o del prodotto da essa prodotto. 

• La società non può invocare questa condizione se è costituita mediante scissione o ricostruzione di una società preesistente ai sensi dell'articolo 33B.

• L'azienda non può applicare questa condizione se sta usando un impianto o un macchinario che è stato usato per qualsiasi scopo in precedenza. I macchinari usati importati sono permessi se tali macchinari non sono mai stati installati in India e l'ammortamento di tali macchinari non è mai stato richiesto in India.  

Si prega di notare!

È estremamente importante che le aziende siano sicure che staranno meglio optando per l'aliquota fiscale più bassa del 115BAA prima di fare effettivamente questo passo, perché una volta che un'azienda approfitta della riduzione, questa deve essere continuata negli anni fiscali successivi. Poiché non c'è un limite di tempo in cui l'opzione sotto la sezione 115BAA può essere esercitata, è meglio prendere tempo e scoprire quanto beneficio possono portare all'azienda altre esenzioni e incentivi. Successivamente, si può sempre optare per il 115BAA, ma si noti che una volta esercitato, deve essere continuato.

Imposta sul reddito d'impresa - società straniere

Come spiegato in precedenza, se avete una filiale, un ufficio di progetto o una stabile organizzazione in India, sarete tassati come una società straniera. Mentre una società nazionale è tassata sul suo reddito universale in India, una società straniera è tassata solo sul reddito guadagnato in India.

L'aliquota dell'imposta sul reddito societario (CIT) applicabile a una società straniera per l'anno finanziario 2020-21 è la seguente: 

Queste tariffe sono più alte di quelle per le aziende nazionali e voi, come azienda straniera, non potete nemmeno richiedere riduzioni tariffarie come il 115BAA. Se siete appena agli inizi in India e il vostro fatturato è ancora basso, queste tariffe elevate sono gestibili. Ma una volta che si inizia a crescere, è consigliabile creare la propria entità in India in modo da poter approfittare delle aliquote fiscali favorevoli per le aziende nazionali. 

Presentazione della dichiarazione dei redditi

Normalmente, tutte le società, comprese quelle straniere, devono presentare le loro dichiarazioni dei redditi entro il 30 ottobre di ogni anno. Anche se la società è incorporata nello stesso anno finanziario, le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate per il periodo prima del 30 ottobre. Inoltre, le aziende che hanno un fatturato, un profitto o un'entrata lorda di più di 10 milioni di INR o circa 110.000 euro sono obbligate a far eseguire un audit. Questo rapporto di revisione deve essere presentato al Dipartimento delle imposte indiano insieme alla dichiarazione dei redditi. Il rapporto di audit deve essere presentato ogni anno entro il 30 settembre, se la regola è applicabile alla vostra azienda.

Una guida per i CFO in India

Fare affari in India può essere impegnativo, soprattutto perché i processi governativi richiedono molto tempo ed energia. Ecco perché la società di consulenza IndiaConnected vuole offrirti una visione del sistema fiscale e finanziario con cui ogni CFO in India ha a che fare. Dall'ottenimento di tutti i documenti necessari per la vostra prima esportazione dai Paesi Bassi alla cura dell'intero back-office della vostra entità indiana, in modo che possiate sempre concentrarvi completamente sulle vostre attività in India.

Quale forma giuridica dovrei scegliere per la mia filiale indiana?

Prima di iniziare un'attività in India, vuoi assicurarti di scegliere la giusta forma legale che si adatti ai tuoi obiettivi da un lato e minimizzi gli obblighi di conformità e le tasse dall'altro. L'India ha tre tipi di forme giuridiche: le strutture Office, le strutture Partnership e le strutture Limited, che hanno tutte i loro vantaggi e limitazioni.

1. Strutture per uffici

Tutte le strutture di ufficio sono entità leggere che sono considerate un'estensione della società madre straniera. La responsabilità legale di queste tre forme societarie è della società madre straniera e le autorità fiscali indiane, quindi, considerano gli uffici come società straniere.

• Liaison Office
  La Banca Centrale dell'India definisce un ufficio di questo tipo come "un ufficio a cui è permesso di intraprendere solo attività di collegamento", come ottenere informazioni sul mercato, promuovere le esportazioni o le importazioni dall'India o stabilire una cooperazione finanziaria tra la sede centrale e le aziende indiane. Un ufficio di collegamento non può generare fatturato in India e quindi produrre beni o fornire servizi. Un ufficio di collegamento è una delle forme giuridiche più popolari tra gli investitori internazionali. qui perché. 

• Branch Office
  Un branch office offre più possibilità di un ufficio di collegamento. Può effettuare transazioni commerciali come l'importazione e l'esportazione, fornire servizi di consulenza o supporto tecnico. Le entità che sono state redditizie per cinque anni e hanno un valore netto di più di 100.000 USD possono usare questa via per entrare nel mercato indiano.

• Project Office
  Gli uffici di progetto sono istituiti per svolgere un compito specifico in India. Per esempio, lei vince un progetto d'infrastruttura con la sua società straniera e apre un ufficio per svolgere questo compito (e quindi evita l'ammissibilità alla stabile organizzazione). Prima di poter aprire un ufficio, il progetto deve essere approvato da un ente ufficiale in India o finanziato da un'organizzazione internazionale come la Banca Mondiale. Così, il finanziamento del progetto proviene o dall'estero o dall'agenzia indiana che ha assegnato il progetto.

2. Collaborazioni 

Le strutture di partnership sono forme di cooperazione tra almeno due partner, dove i partner sono personalmente responsabili. Secondo il diritto indiano, ci sono due tipi di partnership: "partnership at will" e "particular partnership". Nel caso di una partnership a volontà, viene concluso un contratto tra i partner in cui la durata della partnership non è fissata. Nel caso di una partnership particolare, si conclude una partnership all'interno di una società specifica.

• Limited Liability Partnerships (L.L.P.)
  Nel 2008, una nuova forma di partnership è stata introdotta in India: la Limited Liability Partnership (L.L.P.). Questa forma combina aspetti della Partnership e di una Private Limited (Pvt. Ltd.). Per esempio, la responsabilità in una L.L.P. è limitata. La L.L.P. è interessante per le piccole e medie imprese di servizi a causa dei vantaggi fiscali di questa forma giuridica. 

• Joint Venture
  Due parti possono anche scegliere di creare una Joint Venture (JV). La L.L.P. e la JV sono molto simili, ma ci sono delle differenze. Per esempio, una JV è di solito formata per un periodo di tempo specifico, o per uno scopo specifico e ha una struttura più flessibile di una L.L.P., poiché i termini di una joint venture possono variare secondo le esigenze specifiche dei partner. I passi da fare per iniziare una Joint Venture possono essere trovati qui. 

3. Strutture limitate

Ci sono due tipi di strutture limitate: la Private Limited (Pvt. Ltd.) è l'equivalente indiano della B.V. olandese e la Public Limited (PLC) è l'equivalente indiano della N.V.. La Pvt. Ltd. è la forma societaria più comunemente scelta da aziende e investitori stranieri in India. In alcuni settori, l'approvazione preventiva della Reserve Bank of India è richiesta per la creazione di una Pvt. PLC è la forma legale per le società quotate. 

Volete creare una vostra entità in India? La nostra guida per i CFO che operano in India fornisce una panoramica completa dei passi da compiere per impostare correttamente la vostra attività in India. Inoltre, questa guida è ricca di consigli e suggerimenti su altre sfide che i CFO in India devono affrontare, come i prezzi di trasferimento e il rimpatrio dei dividendi in Europa.