Merchant Trading: esportare direttamente dalla vostra fabbrica indiana ed evitare doppi dazi all'importazione

L'India sta diventando un luogo di produzione molto popolare per le aziende europee grazie all'ampio bacino di lavoratori altamente qualificati, ai costi contenuti, all'eccellente conoscenza delle tecnologie più recenti e alla posizione strategica. Ciò rende l'India non solo un grande polo produttivo, ma anche la base perfetta da cui rifornire facilmente la regione. Sempre più aziende europee scelgono quindi l'India come luogo di produzione per esportare i propri prodotti nei Paesi limitrofi.

Se utilizzate l'India come centro di produzione regionale, volete naturalmente essere in grado di esportare i vostri prodotti direttamente dalla fabbrica, invece di doverli inviare prima alla vostra sede centrale europea. Questo modo diretto di esportare si chiama merchant trading. In questo articolo spieghiamo come funziona il merchant trading dall'India e come ottenere le giuste licenze.

Merchant Trading come società europea

Merchant trading significa che una spedizione di merci avviene da un Paese estero a un altro Paese estero attraverso un "intermediario" o "commerciante" in un Paese terzo, senza entrare o uscire dal Paese del commerciante. Il merchant trading consente quindi alle aziende di evitare il pagamento di doppi dazi all'importazione.

Semplifichiamo con un esempio. Un'azienda olandese ha una filiale in India che produce i suoi prodotti. L'azienda olandese ha trovato un cliente di Singapore che vuole acquistare i prodotti fabbricati in India. Invece di importare i prodotti nei Paesi Bassi e poi esportarli a Singapore, l'azienda olandese chiede alla filiale indiana di consegnare i prodotti direttamente all'acquirente di Singapore. Ciò significa che i prodotti non entrano né escono mai dai Paesi Bassi.

In questo caso, si parla di merchant trading perché:
- il fornitore delle merci da esportare è la filiale in India;
- l'acquirente delle merci da esportare è il cliente a Singapore;
- il merchant o l'intermediario è la società madre nei Paesi Bassi.

Ma si parla di merchant trading non solo quando è coinvolta una filiale, ma anche quando un'azienda acquista da terzi i prodotti che spedirà al cliente.

Ad esempio, l'azienda olandese riceve da un cliente negli Stati Uniti un ordine per un prodotto specifico che non produce direttamente. L'azienda olandese effettua un ordine a un fornitore in India che produce il prodotto e chiede al fornitore indiano di spedire la merce direttamente al cliente statunitense. Anche in questo caso, le merci non entrano né escono dai Paesi Bassi, quindi anche in questo esempio la società olandese è un commerciante.

In questo esempio, il fornitore indiano invia la propria fattura alla società olandese, che a sua volta invia la propria fattura al cliente statunitense. Nell'esempio in cui la merce viene consegnata dalla filiale indiana, le norme internazionali e locali sui prezzi di trasferimento regole sui prezzi di trasferimento internazionali e locali alla vendita dei beni dalla filiale indiana alla società madre olandese.

Pagamento della GST (IVA) su un'attività commerciale

Secondo la Legge IGST la consegna a una località al di fuori dell'India da parte di un fornitore indiano è trattata come una consegna di beni tra due Stati indiani. Ai sensi della Legge CGST stabilisce che le attività o le transazioni non sono trattate come una fornitura di beni se i beni sono consegnati da un luogo in un territorio non imponibile a un altro luogo in un territorio non imponibile senza che i beni entrino in India.

Ciò significa che nei nostri esempi, se le merci sono fornite dall'India, si applica la legge IGST e la GST è dovuta. Nel caso in cui l'operatore commerciale sia una società indiana, si applica la legge CGST e non è dovuta nemmeno la GST.

Documenti necessari per il Merchant Trading dall'India

I documenti necessari per la spedizione di merci dal fornitore al cliente dipendono dai prodotti specifici venduti e dal fatto che la società indiana sia il fornitore o il commerciante nell'affare. In quest'ultimo caso, è necessario presentare almeno 13 documenti per consentire il commercio mercantile. Si raccomanda pertanto di collaborare con un esperto locale del settore, che possa consigliare il modo migliore per avviare il commercio mercantile e fornire assistenza per ottenere tutta la documentazione necessaria.

I nostri esperti sono a disposizione per rispondere a tutte le vostre domande su questo argomento e per aiutarvi a portare a termine con successo la vostra prima operazione commerciale.

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Shashank Verma

Vicepresidente della gestione della catena di approvvigionamento

Questo articolo è stato scritto in collaborazione con il vicepresidente di Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma vanta oltre 22 anni di esperienza nella definizione di strategie aziendali, nella gestione della catena di approvvigionamento di centinaia di aziende europee, nella creazione di una solida logistica in India e in altre funzioni correlate, con particolare attenzione alla crescita dei ricavi e alla massimizzazione dei profitti delle organizzazioni.

Le principali tasse dell'India: devi sapere della Goods and Services Tax (GST)

La Goods and Services Tax (GST) è la versione indiana dell'IVA. Chiunque faccia affari in India dovrà prima o poi averci a che fare. Nel 2017, la GST è stata introdotta per rendere più trasparente il complesso sistema fiscale esistente nel Paese.

Nonostante abbia reso notevolmente più facile fare affari in India, l'imposta GST può ancora rappresentare una sfida per le aziende europee che iniziano a operare in India. In questo articolo vi spieghiamo come funziona l'imposta e come influisce su di voi in quanto imprenditori stranieri.

Il vecchio sistema fiscale indiano GST consisteva in un accumulo di imposte indirette, accise e sovrattasse riscosse non solo a livello nazionale, ma anche a livello statale e persino a livello cittadino. Una delle principali imposte riscosse dagli Stati indiani era l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), per la quale però non esisteva un'aliquota nazionale fissa.

Gli Stati determinavano in modo indipendente l'IVA da applicare a un prodotto, con conseguente burocrazia per le imprese. Inoltre, le vendite da Stato a Stato dovevano anche pagare un'imposta centrale di Stato (CST) al governo nazionale, il che non faceva che sottolineare ulteriormente la frammentazione del vecchio sistema fiscale.

Tutte queste tasse diverse provenienti da diversi governi indiani hanno provocato un effetto a cascata e hanno reso relativamente facile l'evasione fiscale e la corruzione. Di conseguenza, le autorità fiscali indiane stavano perdendo molte entrate, per cui era necessario un cambiamento. 

Un'unica imposta sulle vendite centralizzata

Con la nuova Goods and Services Tax, nel 2017 è arrivata un'unica imposta sulle vendite centralizzata per tutta l'India. Unifica tutte le imposte per tipo di prodotto e viene riscossa a livello nazionale a Nuova Delhi.

Ci sono cinque aliquote, che vanno dallo 0% al 28%, sotto le quali sono suddivise 1211 categorie di beni e servizi. Secondo il sistema GST, l'imposta viene riscossa in qualsiasi momento in cui viene aggiunto valore al prodotto e viene effettuata una vendita. Questo aumenta fino alla vendita finale al cliente. Per chiarire questo punto, un esempio semplificato: 

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Inoltre, la GST è una tassa basata sulla destinazione. Questo significa che se un prodotto è fabbricato nello stato di Andhra Pradesh, ma venduto in Karnataka, l'intera tassa va al Karnataka. Un grande miglioramento rispetto al sistema precedente in cui le tasse dovevano essere pagate ad ogni passo ad un diverso ente governativo. 

I benefici della Goods and Services Tax

L'elenco dei vantaggi di un'imposta sulle vendite centralizzata è lungo. Innanzitutto, la GST semplifica notevolmente l'ingombrante sistema fiscale indiano. Inoltre, la GST permette di rendere l'India un mercato unico in cui la libera circolazione delle merci tra gli Stati diventa una realtà.

Ciò consentirà alle aziende di organizzare la distribuzione da un magazzino centrale a livello nazionale, invece di doverlo allestire separatamente in ogni Stato. Inoltre, l'evasione fiscale diventa più difficile, aumentando le entrate per l'erario indiano. Questi vantaggi si traducono a loro volta in effetti macroeconomici positivi: fare affari in India diventa più facile, gli investimenti (esteri) aumentano, il governo indiano stesso può investire di più e l'economia indiana crescerà più rapidamente.

Ma la GST ha anche degli svantaggi

La GST è lungi dall'essere perfetta, poiché non riunisce ancora le imposte sotto un unico tetto. Infatti, ne esistono 38 diverse: una GST separata per tutti i 29 Stati (SGST) e i sette "territori dell'unione" (UTGST), una GST federale (CGST) e una GST integrata (IGST) per le forniture interstatali di prodotti e servizi.

Nonostante il fatto che il sistema GST dovrebbe eliminare l'effetto "water vale" e quindi abbassare il prezzo dei prodotti, in realtà alcuni prodotti sono diventati significativamente più costosi. Ad esempio, dopo l'introduzione della nuova imposta, prodotti come shampoo e deodoranti sono stati improvvisamente sottoposti a un'aliquota più elevata. 

Cosa significa la GST per lei come imprenditore europeo in India?

Tutte le aziende europee che desiderano avviare una filiale, una joint venture o un altro tipo di organizzazione di vendita in India dovranno pagare questa tassa. Per pagare questa imposta, è necessario un numero PAN e registrarsi al portale GST, dove si otterrà il codice GSTIN univoco. Attraverso questo portale, ogni mese si deve presentare e pagare un modulo per l'imposta.

Le aziende europee che esportano solo in India non hanno quasi mai a che fare con le tasse. Tuttavia, è importante capire in che modo la GST tassa il distributore o l'importatore indiano con cui si lavora.

La GST è una delle imposte più importanti dell'India, oltre naturalmente all'imposta sulle società e a tutti gli altri tipi di imposte, come la Minimum Alternate Tax (MAT), la Dividend Distribution Tax (DDT), i dazi doganali e le accise.

Esternalizzare la produzione a una parte indiana: ecco come trovare il partner giusto

Nell'ultimo decennio l'India è diventata uno dei principali centri manifatturieri del mondo. Il governo indiano ha investito molto nello sviluppo del settore industriale, con il risultato che i settori automobilistico, aerospaziale, informatico e farmaceutico (si pensi ai vaccini) producono ormai per tutto il mondo. Inoltre, l'India offre accesso a un'ampia disponibilità di materie prime e i costi sono inferiori a quelli della Cina. Il Paese offre quindi molte opportunità interessanti per le aziende europee che desiderano esternalizzare la propria produzione.

Trovare il giusto sito di produzione in India

Molte aziende considerano l'India come un unico Paese, ma l'India è incredibilmente grande e diversificata. È meglio considerare l'India come un continente, come l'Europa. Per trovare un buon produttore, è quindi intelligente fare o commissionare un'analisi approfondita della posizione. L'India ha cluster produttivi che ospitano aziende di un settore specifico. Diversi cluster di ogni settore esistono negli Stati in cui si trovano i migliori materiali, infrastrutture e manodopera per questa industria. Ad esempio, l'industria automobilistica ha quattro cluster principali nel Gujarat e intorno alle città di Chennai, Pune e Nuova Delhi.

Le aziende non dovrebbero concentrarsi su questi cluster, ma considerare tutte le opzioni in India. A volte le opzioni al di fuori di questi cluster sono più vantaggiose perché, ad esempio, i salari sono più bassi fuori dalle città. Una volta stabilito quali località soddisfano i requisiti, è possibile stilare un elenco di potenziali fornitori e produttori in queste regioni.

Un partner indiano con esperienza

Per garantire le specifiche e la qualità desiderate, un potenziale fornitore deve avere la giusta competenza ed esperienza nel settore in cui opera l'azienda europea. Si deve inoltre verificare se esistono sistemi di qualità, qual è la produzione annuale e se il fornitore ha sufficiente esperienza nell'esportazione del prodotto.

Se avete poca esperienza nel settore commerciale in India, è consigliabile rivolgersi a un consulente locale in questa fase. Questi sapranno esattamente quali sono i requisiti legali che i prodotti devono soddisfare e quali sono i permessi necessari per produrre e spedire i vostri prodotti.

Controllo qualità

Dall'elenco dei potenziali candidati, dopo una valutazione completa, vengono scelte le tre-cinque opzioni migliori per il settore e il prodotto. Con questi produttori, la società europea approfondisce poi le opportunità offerte dal produttore. In questa fase, è consigliabile programmare una visita allo stabilimento di produzione o, se non è possibile, organizzare una videochiamata per avere un'idea ancora più precisa dei metodi di lavoro e della qualità dei prodotti fabbricati. Una volta ristretta la selezione a una sola azienda produttrice, è possibile richiedere un preventivo a per negoziare prezzo e condizioni.

Tenete presente che una fabbrica in India di solito ha un aspetto diverso da una in Europa. Ciò non significa che i prodotti consegnati siano di qualità inferiore. Spesso le fabbriche indiane sono arredate in modo più semplice, ad esempio senza aria condizionata, ma i macchinari sono dello stesso livello di quelli europei.

Una volta raggiunto un accordo con il produttore sul prezzo e sulle condizioni, è possibile realizzare dei campioni. La chiave è che l'azienda europea ha a disposizione persone in India che possono controllare il processo di produzione e la qualità, prima che questa venga nuovamente verificata in Europa.

Se tutto è soddisfacente, il primo lotto può essere prodotto. Anche se il nuovo fornitore è già stato vagliato in vari modi, è consigliabile effettuare controlli di qualità ogni anno o anche più frequentemente.

Proteggere la proprietà intellettuale

Quando si esternalizza la produzione a un partner in un altro Paese, è necessario assicurarsi che la proprietà intellettuale (PI) sia ben protetta. L'India è membro dell'OMPI (Organizzazione Mondiale della Proprietà Intellettuale) da quasi 50 anni, il che significa che la maggior parte delle leggi sulla proprietà intellettuale in India sono conformi agli standard internazionali.

Nella nostra guida alla proprietà intellettuale, potrete leggere non solo come la vostra proprietà intellettuale è legalmente protetta in India, ma anche cosa potete fare e far registrare per proteggere la vostra proprietà intellettuale se intendete lavorare con un partner indiano.