Merchant Trading: esportare direttamente dalla vostra fabbrica indiana ed evitare doppi dazi all'importazione

L'India sta diventando un luogo di produzione molto popolare per le aziende europee grazie all'ampio bacino di lavoratori altamente qualificati, ai costi contenuti, all'eccellente conoscenza delle tecnologie più recenti e alla posizione strategica. Ciò rende l'India non solo un grande polo produttivo, ma anche la base perfetta da cui rifornire facilmente la regione. Sempre più aziende europee scelgono quindi l'India come luogo di produzione per esportare i propri prodotti nei Paesi limitrofi.

Se utilizzate l'India come centro di produzione regionale, volete naturalmente essere in grado di esportare i vostri prodotti direttamente dalla fabbrica, invece di doverli inviare prima alla vostra sede centrale europea. Questo modo diretto di esportare si chiama merchant trading. In questo articolo spieghiamo come funziona il merchant trading dall'India e come ottenere le giuste licenze.

Merchant Trading come società europea

Merchant trading significa che una spedizione di merci avviene da un Paese estero a un altro Paese estero attraverso un "intermediario" o "commerciante" in un Paese terzo, senza entrare o uscire dal Paese del commerciante. Il merchant trading consente quindi alle aziende di evitare il pagamento di doppi dazi all'importazione.

Semplifichiamo con un esempio. Un'azienda olandese ha una filiale in India che produce i suoi prodotti. L'azienda olandese ha trovato un cliente di Singapore che vuole acquistare i prodotti fabbricati in India. Invece di importare i prodotti nei Paesi Bassi e poi esportarli a Singapore, l'azienda olandese chiede alla filiale indiana di consegnare i prodotti direttamente all'acquirente di Singapore. Ciò significa che i prodotti non entrano né escono mai dai Paesi Bassi.

In questo caso, si parla di merchant trading perché:
- il fornitore delle merci da esportare è la filiale in India;
- l'acquirente delle merci da esportare è il cliente a Singapore;
- il merchant o l'intermediario è la società madre nei Paesi Bassi.

Ma si parla di merchant trading non solo quando è coinvolta una filiale, ma anche quando un'azienda acquista da terzi i prodotti che spedirà al cliente.

Ad esempio, l'azienda olandese riceve da un cliente negli Stati Uniti un ordine per un prodotto specifico che non produce direttamente. L'azienda olandese effettua un ordine a un fornitore in India che produce il prodotto e chiede al fornitore indiano di spedire la merce direttamente al cliente statunitense. Anche in questo caso, le merci non entrano né escono dai Paesi Bassi, quindi anche in questo esempio la società olandese è un commerciante.

In questo esempio, il fornitore indiano invia la propria fattura alla società olandese, che a sua volta invia la propria fattura al cliente statunitense. Nell'esempio in cui la merce viene consegnata dalla filiale indiana, le norme internazionali e locali sui prezzi di trasferimento regole sui prezzi di trasferimento internazionali e locali alla vendita dei beni dalla filiale indiana alla società madre olandese.

Pagamento della GST (IVA) su un'attività commerciale

Secondo la Legge IGST la consegna a una località al di fuori dell'India da parte di un fornitore indiano è trattata come una consegna di beni tra due Stati indiani. Ai sensi della Legge CGST stabilisce che le attività o le transazioni non sono trattate come una fornitura di beni se i beni sono consegnati da un luogo in un territorio non imponibile a un altro luogo in un territorio non imponibile senza che i beni entrino in India.

Ciò significa che nei nostri esempi, se le merci sono fornite dall'India, si applica la legge IGST e la GST è dovuta. Nel caso in cui l'operatore commerciale sia una società indiana, si applica la legge CGST e non è dovuta nemmeno la GST.

Documenti necessari per il Merchant Trading dall'India

I documenti necessari per la spedizione di merci dal fornitore al cliente dipendono dai prodotti specifici venduti e dal fatto che la società indiana sia il fornitore o il commerciante nell'affare. In quest'ultimo caso, è necessario presentare almeno 13 documenti per consentire il commercio mercantile. Si raccomanda pertanto di collaborare con un esperto locale del settore, che possa consigliare il modo migliore per avviare il commercio mercantile e fornire assistenza per ottenere tutta la documentazione necessaria.

I nostri esperti sono a disposizione per rispondere a tutte le vostre domande su questo argomento e per aiutarvi a portare a termine con successo la vostra prima operazione commerciale.

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Shashank Verma

Vicepresidente della gestione della catena di approvvigionamento

Questo articolo è stato scritto in collaborazione con il vicepresidente di Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma vanta oltre 22 anni di esperienza nella definizione di strategie aziendali, nella gestione della catena di approvvigionamento di centinaia di aziende europee, nella creazione di una solida logistica in India e in altre funzioni correlate, con particolare attenzione alla crescita dei ricavi e alla massimizzazione dei profitti delle organizzazioni.

I nuovi piani di bilancio per l'India favoriscono gli investitori stranieri

L'India è riuscita ad attrarre un enorme 81,7 miliardi di dollari in investimenti diretti esteri, o IDE, l'anno scorso, la quantità più alta che il paese abbia mai visto. Ma l'India ha ancora bisogno di molti più investimenti, e così il governo ha un bilancio ambizioso per il prossimo anno, concentrandosi su un grande aggiornamento delle infrastrutture dell'India, la transizione verso un'economia digitale e l'energia pulita, e rendendo più facile e più redditizio per gli investitori stranieri fare affari. 

Proposte chiave

Queste sono alcune delle proposte chiave nel nuovo bilancio che influenzeranno il modo in cui gli investitori stranieri e le aziende fanno affari in India:

Tasse

1. Nessun cambiamento nelle aliquote fiscali per le aziende

Le aliquote dell'imposta sul reddito (compresi i supplementi e le cess) per le imprese (nazionali ed estere), le società e le società a responsabilità limitata rimangono invariate, comprese le aliquote per la Minimum Alternate Tax (MAT) e la Alternate Minimum Tax (AMT).

2. Abrogazione dell'aliquota fiscale favorevole sui dividendi ricevuti da filiali estere

Attualmente, i dividendi ricevuti dalle società indiane dai loro investimenti in società straniere sono tassabili ad un tasso ridotto del 15%. Inoltre, a certe condizioni, queste società possono avvalersi di una speciale deduzione fiscale se il dividendo estero ricevuto viene ulteriormente distribuito. Secondo i nuovi piani di bilancio, questa aliquota favorevole del 15% sarà abolita e il dividendo estero ricevuto sarà tassato alle aliquote ordinarie dell'imposta sulle società. La deduzione per ulteriori distribuzioni rimane.

3. Benefici fiscali per produttori e start-up

Le aziende manifatturiere e le fabbriche di recente costituzione possono beneficiare dell'aliquota fiscale preferenziale del 15 per cento (più supplemento e cess) per un altro anno. Il regime sarà esteso fino al 31 marzo 2024. Le start-up che si qualificano per i cosiddetti benefici della vacanza fiscale possono anche avvalersi di essi per un altro anno, fino al 31 marzo 2023.

4. Presentazione delle dichiarazioni fiscali aggiornate 

In precedenza, non si potevano apportare modifiche a una dichiarazione dei redditi presentata, ma con il nuovo bilancio, questo cambia. Per incoraggiare la conformità fiscale volontaria e la presentazione delle dichiarazioni, i contribuenti possono presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata entro tre anni dalla fine dell'anno fiscale, a condizione che paghino ulteriori tasse sul reddito non dichiarato. Tuttavia, una dichiarazione dei redditi aggiornata non può essere presentata se porta a una riduzione dell'obbligo fiscale, un rimborso fiscale o un aumento del rimborso. 

5. Modifiche alla ritenuta d'acconto

Secondo il codice fiscale indiano, il valore di qualsiasi beneficio o fringe benefit ricevuto da un contribuente nel corso della sua attività è tassabile come reddito d'impresa. Il Budget 2022, quindi, propone l'imposizione di una ritenuta del 10% su tali benefici o favori, richiedendo alla persona che paga o fornisce tali benefici o favori a un residente dell'India di trattenere tali tasse.

6. Centro internazionale di servizi finanziari (IFSC)

Negli ultimi anni, l'India ha introdotto varie agevolazioni fiscali per le entità basate nell'IFSC per renderlo un hub globale dell'industria dei servizi finanziari. Un'esenzione fiscale è ora annunciata per il reddito dei non residenti da derivati offshore o derivati over-the-counter emessi da una banca offshore, reddito da royalties, e reddito da servizi di gestione di portafoglio forniti dall'IFSC, soggetto a certe condizioni.

7. Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione mensile GST

La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni mensili GST da parte delle società straniere è anticipata al 13 del mese (prima era il 20).

8. Credito d'imposta a monte (ITC)

Il budget 2022 impone ulteriori restrizioni sull'applicazione dell'ITC secondo le leggi GST, rendendo i contribuenti ancora più conformi. 

Il sistema fiscale indiano può diventare un vero mal di testa senza il giusto aiuto locale. IndiaConnected ha quindi messo insieme questa guida, che fornisce una visione del complesso sistema fiscale e finanziario con cui ogni CFO in India ha a che fare, e con cui possiamo supportarvi in ogni momento. Dall'ottenimento di tutti i documenti necessari per la vostra prima esportazione dai Paesi Bassi alla cura dell'intero back-office della vostra entità indiana, in modo che possiate sempre concentrarvi completamente sulle vostre attività in India.

Esportazione

1. Meno benefici sui dazi all'importazione e più attenzione al Make-in-India

Il nuovo bilancio annuncia una revisione graduale e l'eliminazione parziale di quasi 350 esenzioni dal dazio per incoraggiare le aziende a creare un impianto di produzione in India.

2. Zone economiche speciali (SEZ)

Per promuovere le esportazioni dall'India, la legge sulle zone economiche speciali è stata sostituita da una nuova legislazione che riunirà gli stati come partner nello "sviluppo di hub di imprese e servizi". L'obiettivo di questi hub è quello di migliorare la cooperazione tra tutte le principali SEZ esistenti e nuove, fare il miglior uso delle infrastrutture disponibili e aumentare la competitività delle esportazioni.

Anche il numero di SEZ in India aumenterà sostanzialmente nel prossimo anno, con quasi il 40% delle SEZ approvate che devono ancora diventare operative.

Opportunità interessanti per le aziende internazionali in India

Difesa
Nel nuovo bilancio, 25% del budget di 66 miliardi di dollari per la difesa sarà messo a disposizione per la R&S in questo settore da parte di aziende, start-up e università, offrendo opportunità a giocatori internazionali con soluzioni innovative. Inoltre, questo investimento dovrebbe creare opportunità interessanti per i produttori di questo settore con sede in India. Nel 2020, l'India ha cambiato i suoi regolamenti per gli IDE nel settore della difesa e ora permette investimenti fino al 74%. 

Sanità
Il governo indiano sta ampliando il regime fiscale favorevole per i produttori di questo settore, con l'obiettivo di stimolare, tra l'altro, la produzione di prodotti farmaceutici e dispositivi medici. Ha anche identificato il settore farmaceutico come uno dei settori chiave di crescita e sta sostenendo il settore con misure politiche favorevoli. Tuttavia, nel bilancio lascia fuori il segmento R&S di questo settore, il che è un'opportunità mancata. Il 100 per cento degli IDE è permesso in quasi tutti i segmenti del settore sanitario. 

Digitalizzazione e tecnologia
Il nuovo bilancio dell'India mostra l'ambizione di andare verso una società e un'economia digitale. Di conseguenza, quasi tutti i settori (valuta digitale, infrastrutture incentrate sui veicoli elettrici, passaporto elettronico, ecc.) riceveranno una spinta digitale, creando significative opportunità dirette e indirette per le start-up e le aziende, come software, hardware e società di servizi. Nel settore tecnologico, il 100 per cento degli IDE è permesso.

Il governo indiano mira anche a potenziare i data center del paese e i sistemi di stoccaggio dell'energia, le infrastrutture di ricarica e i sistemi di batterie. Vuole costruire un ecosistema di data center di livello mondiale attirando gli investimenti di giocatori nazionali e internazionali, dando così impulso a questo settore.

Agricoltura
Uno dei settori in cui il governo sta cercando di dare una grande spinta allo sviluppo è l'agricoltura. È stato annunciato un nuovo fondo che sosterrà le start-up che affittano macchinari agricoli agli agricoltori e forniscono alle aziende soluzioni innovative e digitali per rendere le loro operazioni più efficienti. Si stanno anche studiando soluzioni innovative, come l'uso di droni per aiutare gli agricoltori nella registrazione dei terreni. Nel settore agricolo, il 100 per cento degli IDE è permesso.

Siete curiosi di conoscere le opportunità specifiche che esistono nel mercato indiano per la vostra azienda o settore? I nostri esperti locali sono pronti a rispondere alle tue domande.

Come gestire in modo intelligente le esportazioni post-pandemia in India

Esportare in India è attualmente difficile a causa della pandemia di Covid-19 in corso. I prezzi del trasporto internazionale via mare e via aerea sono raddoppiati dall'anno scorso. Allo stesso tempo, l'economia indiana si sta riprendendo rapidamente e la spesa dei consumatori è in aumento. Come si esporta in India in modo intelligente? Il nostro esperto di gestione della catena di approvvigionamento, Shashank Verma, fornisce consigli alle aziende che esportano in India.

Sfide per gli esportatori europei

"Le aziende europee che esportano all'estero stanno attualmente affrontando diverse sfide a livello mondiale", dice Verma dell'impatto di Covid-19 sui flussi commerciali internazionali. "In primo luogo, il numero di navi da carico disponibili era già ridotto prima della pandemia perché queste imbarcazioni non erano conformi alle nuove regole climatiche dell'IMO. Poi nel 2020, quando scoppiò la pandemia e quasi tutto il mondo andò in isolamento, ci furono migliaia di contenitori si bloccanoche a sua volta ha causato una carenza di contenitori disponibili. La combinazione di queste carenze ha poi causato un aumento drammatico dei prezzi marittimi e aerei, di oltre il 300% su alcune importanti rotte di navigazione. Di conseguenza, molti esportatori europei hanno dovuto aumentare i prezzi dei loro prodotti o ridurre i loro margini di profitto. Questo porta a un calo delle vendite in India".

Prezzi alti e troppo stock

Secondo Verma, i problemi con la distribuzione internazionale, e gli alti costi di trasporto che ne derivano, saranno risolti solo tra due anni. A breve termine, questo significa che le aziende europee devono rivalutare la domanda del loro prodotto in India e adattare la loro strategia di conseguenza. "Vediamo molti esportatori fare lo stesso errore", dice Verma. "Ora che l'India è di nuovo aperta, grandi volumi di prodotti vengono esportati verso il paese in un breve periodo di tempo, temendo una terza ondata e nuovi blocchi che porteranno di nuovo il commercio tra l'Europa e l'India ad un blocco. Ma questa tattica può causare problemi. Non solo i magazzini sono stracolmi al momento, ma è anche discutibile se questi produttori saranno in grado di vendere tutto quello stock. Al momento, vediamo che i consumatori indiani preferiscono le merci prodotte in India perché i prezzi sono molto più bassi di quelli dei prodotti importati. Pertanto, è consigliabile non detenere più azioni in India di quelle che si possono vendere in un trimestre. Avete già un'eccedenza di azioni in India? Allora è intelligente ridurlo ridistribuendo i prodotti nella regione.

A lungo termine, un sito di produzione in India può portare molto".

Per il lungo termine, Verma consiglia alle aziende di esaminare le possibilità di creare un sito di produzione in India. "Non solo questo vi dà un migliore vantaggio competitivo rispetto ai produttori locali e ad altri attori internazionali, ma vi offre anche molti vantaggi di costo come il vantaggio del Made in India nelle gare d'appalto, e l'opportunità di personalizzare il vostro prodotto o sviluppare nuove versioni dei vostri prodotti che si rivolgono a un pubblico più ampio".

A parte i vantaggi che vi offre un sito di produzione locale nel paese stesso, installare una seconda fabbrica in India è anche un buon modo per ripartire il rischio. "Non solo ora, ma anche a lungo termine, è intelligente produrre in luoghi diversi", dice Verma. "In questo modo, è possibile creare hub di produzione da cui si può iniziare a esportare nella regione per un costo inferiore e una maggiore convenienza. In passato, l'India era nota per le sue regole restrittive per le aziende che venivano a produrre nel paese. Ma il governo sta cercando sempre più di marcare l'India come un paese di esportazione e sta offrendo sovvenzioni interessanti per molti settori".

Stai affrontando problemi specifici nell'esportazione del tuo prodotto in India su cui potresti usare qualche consiglio? I nostri esperti locali, come l'esperto di gestione della catena di approvvigionamento Shashank Verma, sono pronti ad assistervi. Non esitate a contattarci e insieme cercheremo il miglior approccio alla vostra sfida.