L'India è riuscita ad attrarre un enorme 81,7 miliardi di dollari in investimenti diretti esteri, o IDE, l'anno scorso, la quantità più alta che il paese abbia mai visto. Ma l'India ha ancora bisogno di molti più investimenti, e così il governo ha un bilancio ambizioso per il prossimo anno, concentrandosi su un grande aggiornamento delle infrastrutture dell'India, la transizione verso un'economia digitale e l'energia pulita, e rendendo più facile e più redditizio per gli investitori stranieri fare affari.
Proposte chiave
Queste sono alcune delle proposte chiave nel nuovo bilancio che influenzeranno il modo in cui gli investitori stranieri e le aziende fanno affari in India:
Tasse
1. Nessun cambiamento nelle aliquote fiscali per le aziende
Le aliquote dell'imposta sul reddito (compresi i supplementi e le cess) per le imprese (nazionali ed estere), le società e le società a responsabilità limitata rimangono invariate, comprese le aliquote per la Minimum Alternate Tax (MAT) e la Alternate Minimum Tax (AMT).
2. Abrogazione dell'aliquota fiscale favorevole sui dividendi ricevuti da filiali estere
Attualmente, i dividendi ricevuti dalle società indiane dai loro investimenti in società straniere sono tassabili ad un tasso ridotto del 15%. Inoltre, a certe condizioni, queste società possono avvalersi di una speciale deduzione fiscale se il dividendo estero ricevuto viene ulteriormente distribuito. Secondo i nuovi piani di bilancio, questa aliquota favorevole del 15% sarà abolita e il dividendo estero ricevuto sarà tassato alle aliquote ordinarie dell'imposta sulle società. La deduzione per ulteriori distribuzioni rimane.
3. Benefici fiscali per produttori e start-up
Le aziende manifatturiere e le fabbriche di recente costituzione possono beneficiare dell'aliquota fiscale preferenziale del 15 per cento (più supplemento e cess) per un altro anno. Il regime sarà esteso fino al 31 marzo 2024. Le start-up che si qualificano per i cosiddetti benefici della vacanza fiscale possono anche avvalersi di essi per un altro anno, fino al 31 marzo 2023.
4. Presentazione delle dichiarazioni fiscali aggiornate
In precedenza, non si potevano apportare modifiche a una dichiarazione dei redditi presentata, ma con il nuovo bilancio, questo cambia. Per incoraggiare la conformità fiscale volontaria e la presentazione delle dichiarazioni, i contribuenti possono presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata entro tre anni dalla fine dell'anno fiscale, a condizione che paghino ulteriori tasse sul reddito non dichiarato. Tuttavia, una dichiarazione dei redditi aggiornata non può essere presentata se porta a una riduzione dell'obbligo fiscale, un rimborso fiscale o un aumento del rimborso.
5. Modifiche alla ritenuta d'acconto
Secondo il codice fiscale indiano, il valore di qualsiasi beneficio o fringe benefit ricevuto da un contribuente nel corso della sua attività è tassabile come reddito d'impresa. Il Budget 2022, quindi, propone l'imposizione di una ritenuta del 10% su tali benefici o favori, richiedendo alla persona che paga o fornisce tali benefici o favori a un residente dell'India di trattenere tali tasse.
6. Centro internazionale di servizi finanziari (IFSC)
Negli ultimi anni, l'India ha introdotto varie agevolazioni fiscali per le entità basate nell'IFSC per renderlo un hub globale dell'industria dei servizi finanziari. Un'esenzione fiscale è ora annunciata per il reddito dei non residenti da derivati offshore o derivati over-the-counter emessi da una banca offshore, reddito da royalties, e reddito da servizi di gestione di portafoglio forniti dall'IFSC, soggetto a certe condizioni.
7. Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione mensile GST
La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni mensili GST da parte delle società straniere è anticipata al 13 del mese (prima era il 20).
8. Credito d'imposta a monte (ITC)
Il budget 2022 impone ulteriori restrizioni sull'applicazione dell'ITC secondo le leggi GST, rendendo i contribuenti ancora più conformi.
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Esportazione
1. Meno benefici sui dazi all'importazione e più attenzione al Make-in-India
Il nuovo bilancio annuncia una revisione graduale e l'eliminazione parziale di quasi 350 esenzioni dal dazio per incoraggiare le aziende a creare un impianto di produzione in India.
2. Zone economiche speciali (SEZ)
Per promuovere le esportazioni dall'India, la legge sulle zone economiche speciali è stata sostituita da una nuova legislazione che riunirà gli stati come partner nello "sviluppo di hub di imprese e servizi". L'obiettivo di questi hub è quello di migliorare la cooperazione tra tutte le principali SEZ esistenti e nuove, fare il miglior uso delle infrastrutture disponibili e aumentare la competitività delle esportazioni.
Anche il numero di SEZ in India aumenterà sostanzialmente nel prossimo anno, con quasi il 40% delle SEZ approvate che devono ancora diventare operative.
Opportunità interessanti per le aziende internazionali in India
Difesa
Nel nuovo bilancio, 25% del budget di 66 miliardi di dollari per la difesa sarà messo a disposizione per la R&S in questo settore da parte di aziende, start-up e università, offrendo opportunità a giocatori internazionali con soluzioni innovative. Inoltre, questo investimento dovrebbe creare opportunità interessanti per i produttori di questo settore con sede in India. Nel 2020, l'India ha cambiato i suoi regolamenti per gli IDE nel settore della difesa e ora permette investimenti fino al 74%.
Sanità
Il governo indiano sta ampliando il regime fiscale favorevole per i produttori di questo settore, con l'obiettivo di stimolare, tra l'altro, la produzione di prodotti farmaceutici e dispositivi medici. Ha anche identificato il settore farmaceutico come uno dei settori chiave di crescita e sta sostenendo il settore con misure politiche favorevoli. Tuttavia, nel bilancio lascia fuori il segmento R&S di questo settore, il che è un'opportunità mancata. Il 100 per cento degli IDE è permesso in quasi tutti i segmenti del settore sanitario.
Digitalizzazione e tecnologia
Il nuovo bilancio dell'India mostra l'ambizione di andare verso una società e un'economia digitale. Di conseguenza, quasi tutti i settori (valuta digitale, infrastrutture incentrate sui veicoli elettrici, passaporto elettronico, ecc.) riceveranno una spinta digitale, creando significative opportunità dirette e indirette per le start-up e le aziende, come software, hardware e società di servizi. Nel settore tecnologico, il 100 per cento degli IDE è permesso.
Il governo indiano mira anche a potenziare i data center del paese e i sistemi di stoccaggio dell'energia, le infrastrutture di ricarica e i sistemi di batterie. Vuole costruire un ecosistema di data center di livello mondiale attirando gli investimenti di giocatori nazionali e internazionali, dando così impulso a questo settore.
Agricoltura
Uno dei settori in cui il governo sta cercando di dare una grande spinta allo sviluppo è l'agricoltura. È stato annunciato un nuovo fondo che sosterrà le start-up che affittano macchinari agricoli agli agricoltori e forniscono alle aziende soluzioni innovative e digitali per rendere le loro operazioni più efficienti. Si stanno anche studiando soluzioni innovative, come l'uso di droni per aiutare gli agricoltori nella registrazione dei terreni. Nel settore agricolo, il 100 per cento degli IDE è permesso.
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