Se state facendo affari in India ma non avete un'entità lì, potreste essere classificati dalle autorità fiscali indiane come Permanent Establishment (PE) in India. Le conseguenze di questo sono gravi, in molti casi significa la fine delle vostre attività nel paese. Siamo felici di spiegarvi come potete evitare questa situazione.
Cos'è lo stabilimento permanente?
Permanent Establishment (PE) è un termine usato in tutto il mondo, ma la definizione varia da paese a paese. Le leggi fiscali del paese o gli accordi commerciali tra paesi definiscono quando esiste esattamente una PE. Se voi, come azienda, intraprendete attività commerciali all'estero senza essere registrati lì come entità legale e quindi non pagate tasse, il paese può comunque considerarvi una Stabilimento Permanente, con spiacevoli conseguenze finanziarie.
Stabilimento permanente in India
Praveen Singhal è Chief Financial Officer di Maier + Vidorno, partner di IndiaConnected in India, e ha aiutato centinaia di aziende europee ad aggirare questa situazione. Singhal spiega che l'India ha cinque forme di Permanent Establishment, cioè:
Agenzia dipendente Stabilimento permanente
"Uno degli errori più comuni commessi dalle aziende europee che iniziano a vendere i loro prodotti in India è quello di assumere un agente permanente o un responsabile delle vendite ", dice Singhal. "Questo agente lavora solo per loro e riceve un salario fisso dalla sede centrale". Nonostante il fatto che la società non sia un'entità legale in India, questo accordo si qualifica ancora come Permanent Establishment. Lo stesso vale per le aziende che hanno solo un ufficio di collegamento in India e iniziano le attività di vendita da lì. Questo non è permesso ed è considerato evasione fiscale. Infine, le aziende straniere che esternalizzano il lavoro ai dipendenti indiani che lavorano per loro a tempo pieno sono anche considerate PE dipendenti dell'agenzia. In questo caso, i dipendenti indiani sono completamente dipendenti dal reddito e dal lavoro che svolgono per la società straniera.
Luogo di gestione Stabilimento permanente
Se siete un'azienda che affitta uno spazio fisso in India, come un ufficio, un magazzino o anche una scrivania in uno spazio di co-working, e l'affitto per quello spazio è pagato direttamente dalla sede centrale europea al proprietario indiano, questo può qualificarsi come PE. Qualsiasi luogo dove la società straniera ha "accesso e il diritto di usarlo in qualsiasi momento per un periodo di 6 mesi o più" rientra in questa forma di PE.
Luogo fisso Stabilimento permanente
Se voi, come azienda, usate un luogo fisso per condurre le vostre attività commerciali, come un ufficio, una filiale, una fabbrica, un'officina, etc., questo può essere considerato come PE. In molti casi, l'azienda straniera usa anche l'indirizzo della sede nella corrispondenza ufficiale. Anche in questo caso, il luogo deve essere in uso da più di sei mesi.
Costruzione, installazione o montaggio Stabilimento permanente
Un'impresa straniera specializzata che realizza un progetto in India, come la costruzione di un nuovo ponte, porta i macchinari necessari e importa materiali speciali. Spesso, i project manager, gli ingegneri e gli architetti arrivano in aereo per supervisionare il progetto. Questo può sembrare innocuo, perché è solo per un breve periodo di tempo. Ma un tale progetto, dove l'azienda, attraverso attrezzature e persone, rimane in India per più di un periodo di 6 mesi, può essere classificato come PE.
Servizio Stabilimento permanente
In questo caso, l'azienda non offre beni, ma servizi. Nessuna parte locale è coinvolta, ma i dipendenti dell'azienda consegnano i servizi al cliente in India. Restano nel paese per più di sei mesi. Un esempio è la fornitura di servizi di gestione dei progetti. In questo caso, non c'è una sede fisica utilizzata dall'azienda e quindi si tratta spesso di servizi a progetto.
Le conseguenze del Permanent Establishment
Se la vostra azienda è classificata come PE, ciò avrà un impatto significativo sul vostro business in India. Singhal: "La situazione che incontriamo più spesso è quella in cui l'azienda straniera ha un agente di vendita permanente ed è quindi un'agenzia dipendente stabile. Le autorità fiscali indiane scoprono spesso questa forma di PE quando controllano la dichiarazione dei redditi dell'agente e vedono che riceve uno stipendio dall'estero. Tutte le attività di vendita si fermano immediatamente e tutte le merci già immagazzinate in India sono bloccate fino a quando il caso è chiuso, le sanzioni pagate e lei ha ufficialmente iniziato un'attività in India".
Le autorità fiscali non solo ti multano, ma calcolano anche ciò che devi loro in tasse e interessi. "Poiché non sei un'entità legale ufficiale in India, non hai nemmeno dei libri che puoi produrre per dare loro un'idea del tuo reddito in India", spiega Thomas Breitinger. È Senior Manager di Consulting Strategy alla Maier + Vidorno: "Perciò si fa sempre una stima di massima del reddito, che spesso è molto al di sopra della cifra reale. Un esempio: il tuo agente lavora per la tua azienda da 5 anni, il che significa che per le autorità fiscali sei una PE da cinque anni. Una PE è sempre valutata come una Filiale, che è il 42% del reddito totale. Stimano che lei abbia un reddito di dieci milioni di rupie (circa 110.000 euro) all'anno, di cui deve quindi pagare il 42%. Oltre a questo, ci sono gli interessi e le penalità. Alcune aziende ricevono una fattura sul tappeto che è il triplo di quello che hanno guadagnato in cinque anni in India".
Stabilimento permanente in India
"Per uscire da questa situazione imbarazzante, a volte vediamo aziende europee che pagano tangenti", dice Breitinger. "Non dovresti proprio farlo. C'è una maggiore possibilità che tu finisca dietro le sbarre nel tuo paese piuttosto che in India. Consigliamo vivamente di non accettare una tale offerta". Quello che dovete fare è assumere un buon avvocato e avere molta pazienza, perché secondo Breitinger, queste procedure richiedono molto tempo. "Ma meglio, naturalmente, è evitare del tutto la situazione. Per le aziende che lavorano a progetto, e che potrebbero rientrare nella voce stabilimento permanente di costruzione, ci sono modi per rendere questa PE legale in modo semplice. Ma per le aziende che vendono esclusivamente in India, è molto più complicato".
Ci sono due modi in cui si può operare in modo sicuro come principiante nel mercato indiano senza avviare un'entità. "Uno è lavorare con distributori e agenti che fanno anche lavori per altre aziende. Poiché non ricevono un reddito fisso completo dalla vostra attività, non ci può mai essere un'agenzia dipendente PE. Ma allora dovete essere sicuri al 100% che sia così. Vediamo ancora troppi esempi in cui l'azienda è inconsapevolmente a rischio di stabilimento permanente perché l'agente non ha detto onestamente che non ci sono altri clienti".
Evitare i rischi della PE con l'Incubatore d'impresa
Secondo Breitinger, un agente di vendita part-time non è sufficiente per molte aziende europee per avere successo in India. "I prodotti con cui entrano nel mercato indiano sono di fascia alta. Quindi hai bisogno di un agente ben addestrato che non solo capisca il tuo prodotto, ma anche il mercato. Spesso, non si tratta di qualcuno che prenderà altri due lavori a lato, quindi bisogna guardare ai metodi legali per essere in grado di lavorare con un dipendente permanente".
Maier + Vidorno e IndiaConnected offrono una soluzione per questo attraverso l'incubatore di imprese. Voi come azienda trovate le persone giuste per iniziare a vendere i vostri prodotti in India e noi ci occupiamo del resto. I vostri dipendenti saranno messi sul nostro libro paga e la responsabilità legale sarà quindi anche nostra. Niente più rischi di PE. Inoltre, organizziamo tutto, dal back office alle revisioni delle prestazioni e abbiamo cinque sedi fisiche dove possiamo ospitare il tuo team. "Più di cento aziende lavorano attualmente in India attraverso il nostro incubatore", dice Breitinger. "È un'opzione sicura per esplorare il mercato e crescere. Se avete dei dubbi sul fatto che la vostra azienda sia a rischio PE, faremo uno screening gratuito per voi. Se lo è, allora tu e i tuoi dipendenti potete continuare a lavorare direttamente attraverso l'incubatrice in modo sicuro".